Отдел правового сопровождения договоров об образовании: Социальный налоговый вычет

Вариант 1. Получение социального налогового вычета в налоговой инспекции.

Обратите внимание!

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в течение трех лет после того года, когда производились расходы на обучение.

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

ШАГ 1. Собрать необходимый пакет документов, перечень которых указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. Копии договора об обучении, приложений, дополнительных соглашений к нему;
  3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, квитанции). Справку об оплате обучения можно заказать в Отделе учёта доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности УБУиФК;
  4. Заявление на возврат НДФЛ;
  5. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры));
  6. Документ, подтверждающий опеку или попечительство (представляется в случае оплаты обучения подопечных).

ШАГ 2. Обратиться в налоговую инспекцию с указанным пакетом документов через личный кабинет налогоплательщика.

Вариант 2. Получение социального налогового вычета у работодателя.

Обратите внимание!

Обратиться к работодателю за получением социального вычета можно в случае, если Вы работаете по трудовому договору и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение (за исключением работодателей, применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения).

Обратиться за получением социального налогового вычета можно в случае оплаты собственного обучения любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная), но в случае обучения своих детей (до 24 лет) / подопечных (до 18 лет) / опекаемых (до 18 лет) / брата / сестры (до 24 лет) только по очной форме!

При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

ШАГ 1. Собрать необходимый пакет документов, перечень которых указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»:

  1. Заявление;
  2. Копии договора об обучении, приложений, дополнительных соглашений к нему;
  3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, квитанции);
  4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры));
  5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство (представляется в случае оплаты обучения подопечных).

ШАГ 2. Обратиться в налоговую инспекцию с указанным пакетом документов.

ШАГ 3. По истечении 30 календарных дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

ШАГ 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Обратите внимание!

С 01.01.2024 не нужно представлять в налоговую инспекцию документы о расходах на обучение, если их подаст сама организация, оказывающая эти услуги, и налоговая инспекция разместит документы в личном кабинете налогоплательщика. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года.